Можно ли списать дебиторскую задолженность в 2020 году в связи с ликвидацией дебитора в 2019 году?

Comments

• Цитата: Но, сумма дебиторки (полученный аванс)

  Здравствуйте. Но полученный аванс является КЗ.
• Важный бух, неправильно я выразилась - полученный поставщиком аванс от нас(((
• Цитата: неправильно я выразилась - полученный поставщиком аванс от нас(((

  Цитата: Знаю, что предпочтительней подавать уточненку за 2019год, но находила и варианты со ссылкой на 54ст НК и письма Минфина в частности от 6 апреля 2020 г. N 03-03-06/2/27064, что можно списать и текущим годом, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

  Отражайте в расходах 2020 года. Ошибка привела к переплате налога (ст. 81 НК) Уточненка не требуется.
• Добрый день.
  

  Цитата: можно списать и текущим годом, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога

  Есть ещё одно условие для списания расходов прошлых лет в текущем периоде - прибыль в текущем периоде. Если отражение убытка прошлых лет приведёт к убытку в текущем году - не получится.
  Документы поступили с опозданием: можно ли при ОСНО учесть расходы?
• Цитата: Если отражение убытка прошлых лет приведёт к убытку в текущем году - не получится.

  Светлана откуда такие выводы ?
• Цитата: Светлана откуда такие выводы ?

  Это позиция Минфина. Она регулярно транслируется во всех разъяснениях, в том же письме, на которое давал ссылку автор вопроса:
  

  Цитата: Таким образом, организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае,если втекущемотчетном (налоговом) периоде получена прибыль.Если по итогамтекущегоотчетного (налогового) периода получен убыток, производится перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.
• Цитата: Цитата:

  Данное мнение не подтверждено нормами ст. 54 и 81 НК.
• Цитата: Данное мнение не подтверждено нормами ст. 54 и 81 НК.

  Конечно, можно и посудиться, если это входит в планы автора вопроса. Или отразить в декларации текущего года и посмотреть на реакцию.
  Кстати, в обсуждаемом случае отражение расходов в текущем периоде ещё по одному параметру не проходит: сумма расходов больше, чем сумма полученной прибыли в прошлом году:
  

  Цитата: база по НП составила714163 руб(прибыль), НП=142833руб. Но, сумма дебиторки (полученный аванс), которую надо списать в связи с ликвидацией недействующего контрагента (по выписке ЕГРЮЛ ликвидирован 24.12.2019г, узнали только сейчас) равна1250000 с НДС.

  Почитайте предолженное выше обсуждение, там все нюансы со всех сторон рассмотрены: и с точки зрения законодательства, и с точки зрения практики.
  

  Цитата: Я подтверждаю, что практика идёт именно по тому пути, чтобы в старом году прибыли было больше, чем расходы, которые забыли отнести.Данный спор пока не имеет практического решения.Можно, оперевшись на мнение ВС, отнести на расходы 2019 года, надеясь отстоять свою позицию перед налоговиками, или в суде.Либо не рисковать и сделать уточненную декларацию за 2018 год...Есть еще один вариант - написать запрос на сайте ФНС, получить персональный официальный ответи действовать, как там будет написано...
• Цитата: Почитайте предолженное выше обсуждение, там все нюансы со всех сторон рассмотрены: и с точки зрения законодательства, и с точки зрения практики.

  Я его читала. И с мнением Александра я тоже согласна. Я против мнения Минфина, которое противоречит нормам приведенных мной выше статей.
• Sveto4Divny, спасибо, хотела только уточнить нигде ведь не сказано о размере прибыли. Просто сам факт что она есть. Главное чтобы база была больше 0 ? Просто получается, что текущим периодом смогу списать и кредиторку в связи с истечением срока исковой давности и они частично перекроют друг друга.
• Цитата: Просто получается, что текущим периодом смогу списать и кредиторку в связи с истечением срока исковой давности

  А когда срок списания ?
• Важный бух, 31.07.2020
• Цитата: 31.07.2020

  Да спишите в 3 квартале.
• Цитата: хотела только уточнить нигде ведь не сказано о размере прибыли. Просто сам факт что она есть. Главное чтобы база была больше 0 ?

  Обсуждение прочитали? Для налоговиков - имеет значение, там примеры с цифрами.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: подскажите насчет восстановления НДС, если списывать дебиторку в 2019году я обязана восстановить НДС в 2019 или имею право сделать это в 2020г?

  Коллега по правилам форума про НДС это новый вопрос
• Цитата: подскажите насчет восстановления НДС, если списывать дебиторку в 2019году я обязана восстановить НДС в 2019 или имею право сделать это в 2020г? и еще изучая письма минфина насчет восстановления НДС там ссылка идет на подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ (утверждая, что актив (списанная на убытки безнадежная задолженность) не используется в облагаемой налогом деятельности, следовательно принятый к вычету налог необходимо восстановить). Однако, перечень таких операций закрытый, приведен в п. 2 ст. 170 НК РФ. И о списании на убытки безнадежной дебиторки там ничего не сказано. Вот и в раздумьях восстанавливать ли НДС или чтобы не идти на конфликт с налоговой но не терять в деньгах дождаться момента когда  по результатам квартала пойдут большие суммы к возмещению?

  Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Sveto4Divny, да, спасибо большое за ссылку, я прочитала, просто в таком случае мы теряем эти самые 50%, т.е. примерно 268тыс. А если в текущем периоде у нас база по прибыли окажется меньше, то и того больше. печалька
• Добрый день!
  

  Цитата: просто в таком случае мы теряем эти самые 50%, т.е. примерно 268тыс.

  Именно поэтому налоговики всегда пристально следят и сравнивают прибыль прошлого года и списание "убытков прошлых лет" текущего.
  
  Одно "утешение": данный убыток Вы можете использовать в будущем в течение 10 лет...
  
  Успехов!
• Цитата: А если в текущем периоде у нас база по прибыли окажется меньше, то и того больше. печалька

  Посмотрите Определение ВС РФ от 19.01.2018 N 305-КГ17-14988.