Можно ли в расходы ООО на ОСНО списать товар, пришедший в негодность от времени?
Добрый день!
ООО на ОСНО.
В конце года проводилась инвентаризация товаров и обнаружили, что некоторый товар (который был закуплен почти 10 лет назад), пришел в полную негодность - от времени потерялся товарный вид, местами пластик растрескался от долгого хранения, местами заржавели железные детали товара, окислились провода и т.д.). Виновного лица нет, товар испортился просто от времени. Кол-во этого товара - залежавшиеся несколько единиц, на общую сумму меньше 30 000 руб.
Принято решение о списании стоимости этого товара (по закупочной цене минус НДС), но хотим это сделать, приняв списание в расходы.
Подскажите, пожалуйста, имеем ли мы право списать стоимость этого товара в расходы за счет уменьшения налогооблагаемой базы? Вопрос удалён модератором.
ООО на ОСНО.
В конце года проводилась инвентаризация товаров и обнаружили, что некоторый товар (который был закуплен почти 10 лет назад), пришел в полную негодность - от времени потерялся товарный вид, местами пластик растрескался от долгого хранения, местами заржавели железные детали товара, окислились провода и т.д.). Виновного лица нет, товар испортился просто от времени. Кол-во этого товара - залежавшиеся несколько единиц, на общую сумму меньше 30 000 руб.
Принято решение о списании стоимости этого товара (по закупочной цене минус НДС), но хотим это сделать, приняв списание в расходы.
Подскажите, пожалуйста, имеем ли мы право списать стоимость этого товара в расходы за счет уменьшения налогооблагаемой базы? Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Цитата: а также не восстанавливать НДС?Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
-
Цитата: Добрый день!ООО на ОСНО.В конце года проводилась инвентаризация товаров и обнаружили, что некоторый товар (который был закуплен почти 10 лет назад), пришел в полную негодность - от времени потерялся товарный вид, местами пластик растрескался от долгого хранения, местами заржавели железные детали товара, окислились провода и т.д.). Виновного лица нет, товар испортился просто от времени. Кол-во этого товара - залежавшиеся несколько единиц, на общую сумму меньше 30 000 руб.Принято решение о списании стоимости этого товара (по закупочной цене минус НДС), но хотим это сделать, приняв списание в расходы.Подскажите, пожалуйста, имеем ли мы право списать стоимость этого товара в расходы за счет уменьшения налогооблагаемой базы?Добрый день!
Во-первых, Вам нужно задокументировать факт выявления испорченного товара, отсутствие виновных лиц, невозможность использования товара, решение о передаче товара на утилизацию. Также понадобятся документы, подтверждающие утилизацию (договор с компанией, накладные на передачу товара на утилизацию, акт об утилизации). Все эти документы необходимы, чтобы подтвердить тот факт, что компания не продала товар без отражения выручки для целей налогообложения, т.е. исключить риск доначисления НДС (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Во-вторых, если речь идет о товарах, на которые не установлены отраслевые нормы по годности и утилизации (пищевая продукция, лекарства и пр.), то учитывать стоимость таких товаров в расходах сверх норм естественной убыли или в отсутствие таких норм (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ) небезопасно, т.к. прямой нормы для таких расходов в главе 25 НК РФ нет (хотя можно использовать пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), а позиция налоговиков и судей противоречива.
Например:
- последняя по времени позиция налоговиков - стоимость таких товаров можно учесть в составе налоговых расходов по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428);
- Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.06.2018 N Ф06-33528/2018 по делу N А55-21609/2017 - в пользу налоговиков.
